Налоговое резидентство ОАЭ: критерии и сертификат TRC

Виза и налоговое резидентство - не одно и то же

Резидентская виза даёт право находиться в стране, работать, снимать жильё и открывать счета. Налоговое резидентство отвечает на другой вопрос: какая страна считает вас своим налогоплательщиком по общемировому доходу.

• Виза есть, налогового резидентства ОАЭ нет - человек оформил статус, но фактически живёт в другой стране.
• Виза есть и резидентство ОАЭ есть - классический сценарий переезда семьи.
• Виза есть, но человек остаётся налоговым резидентом страны исхода - потому что не набрал отсутствия там.
• «Нигде не резидент» - состояние, которое часто приводит к вопросам банков и контрагентов.

Планировать нужно не только получение визы, а календарь. Фактические дни присутствия определяют, какая страна имеет к вам налоговые претензии.

Критерии резидентства ОАЭ для физического лица

1. Обычное или основное место проживания и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.
2. Физическое присутствие 183 дня и более в течение любых 12 следующих подряд месяцев.
3. Физическое присутствие 90 дней и более за 12 месяцев при дополнительных условиях: гражданство ОАЭ или GCC либо действующий резидентский статус, плюс постоянное жильё, работа или бизнес в ОАЭ.

Критерий 90 дней часто упрощают в рекламе, но сам по себе он не работает. Без резидентского статуса и постоянного жилья, занятости или бизнеса в стране он не создаёт налоговое резидентство.

Сертификат налогового резидентства (TRC)

Статус - это факт, а Tax Residency Certificate - доказательство. Сертификат выдаёт Федеральное налоговое управление ОАЭ по заявлению.

• Банки запрашивают TRC при обновлении налоговой анкеты.
• Налоговые органы других стран используют его для соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Контрагенты могут просить сертификат при выплатах из-за рубежа и налоге у источника.

Обычно нужны подтверждение резидентского статуса, документы о жилье в ОАЭ, банковская выписка и отчёт о днях въезда-выезда.

Что означает «0%» на самом деле

Для физического лица в ОАЭ не установлен подоходный налог: зарплата, дивиденды, прирост капитала и доход от сдачи собственной недвижимости в аренду не облагаются НДФЛ в привычном смысле.

• Корпоративный налог с июня 2023 года применяется к прибыли бизнеса по ставке 9% сверх необлагаемого порога.
• НДС - стандартная ставка 5% на большинство товаров и услуг.
• Сборы и пошлины - регистрационные сборы при сделках, муниципальные платежи и лицензионные платежи компаний.

Что остаётся в прежней юрисдикции

Смена страны проживания не обнуляет обязанности в стране исхода автоматически. Она меняет их по конкретным основаниям и датам.

• Налоговое резидентство РФ сохраняется при присутствии в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
• Доходы от источников в России у налогового нерезидента облагаются по отдельным правилам.
• По зарубежным счетам могут сохраняться уведомления и отчёты, пока человек остаётся валютным резидентом.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения определяет, какая страна и в каком объёме облагает конкретный доход.

Это справочный материал, а не налоговая консультация. Ставки и обязанности нужно считать под конкретный профиль до переезда.

Практика: как выглядит корректный календарь

1. Учёт дней: таблица с датами въезда и выезда по каждой стране, билеты и пограничные отметки.
2. Жильё: договор аренды или title deed в ОАЭ как доказательство постоянного места проживания.
3. Центр интересов: школа детей, страховка, коммунальные счета и местный банковский счёт.
4. Синхронизация с прежней юрисдикцией: дата разрыва должна совпадать с переоформлением доходов и активов.

Частые ошибки

• Считать дни примерно: один день может изменить статус.
• Оформить визу, но фактически не переехать.
• Игнорировать прежнюю юрисдикцию и отчётность.
• Открывать счёт «по факту переезда», хотя банковский комплаенс готовят заранее.

Налоговое резидентство ОАЭ - не бонус к визе, а результат последовательности решений: где живёт семья, где жильё, сколько дней и в каком порядке.